マンションと戸建てで固定資産税はどう違う？減額措置や特例についても解説

マイホームの購入を検討する際、物件価格だけでなく購入後の税金についても気になりませんか。
固定資産税は毎年納める必要があるため、一戸建てとマンションのどちらを選ぶかによって将来の負担が変わるでしょう。
本記事では、固定資産税の仕組みや物件種別による違い、軽減措置について解説します。

固定資産税とは？納税義務者と税額の仕組み

固定資産税とは、毎年1月1日時点で土地や家屋を所有している方に課される地方税です。
年の途中で住宅を購入した場合でも、その年の法的な納税義務者は1月1日時点の売主となります。
そのため、売買契約時に当事者間で税額を日割り精算するのが一般的です。
税額は、原則として固定資産の課税標準額に標準税率の1.4%を掛けて算出されます。
この評価額は実際の購入価格とは異なり、土地と家屋それぞれで3年ごとに見直される仕組みなのです。
とくに家屋は、再建築費用を基礎として経過年数による減価が反映されます。
購入前に税負担を予測する際は、土地と建物の評価額を分けて検討することが重要になるでしょう。

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マンションと一戸建ての固定資産税の違いは？

マンションと一戸建ての固定資産税は、土地の所有形態や建物の構造によって計算の基礎が異なります。
一戸建ては、所有する敷地全体が評価対象となるため、土地の税負担が高くなりやすいのが特徴です。
一方、分譲マンションの土地は各区分所有者の持分となり、家屋は専有部分と共用部分の按分で決まるため、税額に占める家屋の割合が高くなります。
さらに、家屋の評価額は建物の構造に応じた経年減価補正率が影響するのです。
マンションに多い非木造と一戸建てに多い木造では、評価額の下がり方に違いが生じます。
建物の評価額には下限が設定されているため、古くなっても税金がゼロにならない点に注意しましょう。

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固定資産税の負担を軽減できる？特例と減額措置の条件

固定資産税には、要件を満たすことで税負担を軽減できる特例や減額措置が設けられています。
代表的な住宅用地の特例では、住宅1戸につき200㎡までの小規模住宅用地の課税標準額が6分の1になる仕組みです。
これは一戸建てだけでなく、マンションなどの共同住宅にも戸数に応じて適用されます。
また、一定の新築住宅では家屋の税額が2分の1に減額され、一般住宅は3年間、マンション等の場合は5年間が対象です。
認定長期優良住宅であれば、一般は5年間、マンション等は7年間へ延長されるでしょう。
ただし、期間終了後は本来の税額に戻る点や、2026年3月末までの適用期限があるため、購入前に要件をよく確認してください。

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まとめ

固定資産税は土地と家屋それぞれに課税され、建物の構造や敷地の割合によって物件ごとの負担額が変わります。
購入を判断する際は、新築時の減額期間が終了した後の金額増なども考慮しておくことが大切です。
ご自身の資金計画を立てるために、適用できる特例や要件を事前に確認し、無理のない物件選びを進めてください。
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